NOVELA ZÁKONA O EVIDENCI SKUTEČNÝCH MAJITELŮ
Úvod
Prakticky po roce fungování nového zákona č. 37/2021 Sb., o evidenci skutečných majitelů (dále jen „ZESM“ nebo „zákon“) dochází v této oblasti k dalším změnám. Ve Sbírce zákonů byla vyhlášena novela zákona, která nabyla účinnosti dne 1. října 2022. Vláda byla nucena reagovat na probíhající řízení vedené Evropskou komisí proti České republice pro nesprávné provedení tzv. „AML směrnice“ (neboli směrnicí proti praní špinavých peněz), protože změnou českého ZESM Evropská komise podmínila možnost čerpání financí v rámci „Národního plánu obnovy“.
Na jaké změny je třeba se připravit?
Evropská komise namítala zejména nesprávné vymezení tzv. materiálního skutečného majitele, kterou Česká republika pojala v ZESM odlišně od AML směrnice, a to prostřednictvím dvousložkové definice. ZESM totiž ve svém dosavadním znění rozlišoval mezi koncovým příjemcem a osobou s koncovým vlivem.
Novela ZESM nyní úplně vypouští toto dělení a nově definuje skutečného majitele jako „fyzickou osobu, která v konečném důsledku vlastní nebo kontroluje právnickou osobu nebo právní uspořádání“.
Novela ZESM i nadále pracuje s hranicí 25 %, a to u velikosti vlastněného podílu, u hlasovacích práv a u přijímaného zisku, což znamená, že kritérium podílu na zisku bude i nadále zachováno. Skutečným majitelem se však stanou vedle osob, které přijímají stanovenou část rozdělovaných prostředků nebo společnost ovládají, také osoby, které pouze vlastní podíl relevantní velikosti.
Stále platí, že pojem skutečného majitele je vázán pouze na fyzickou osobu. Stejně platí, že skutečných majitelů může být více.
Novelou zákona dochází také k výraznému zúžení výjimek z povinnosti zápisu skutečného majitele. Kromě jiných právnických osob bude povinnost evidence skutečného majitele nově dopadat i na společenství vlastníků jednotek, u nichž dle dosavadního znění zákona skutečný majitel neexistoval. U těchto právnických osob budou jako skuteční majitele automaticky „propsáni“ členové jejich statutárního orgánu (typicky tedy členové výboru SVJ).
Přechodná ustanovení novely zákona
Nová právní úprava účinná od 1. října 2022 stanovuje šestiměsíční lhůtu pro splnění evidenční povinnosti v případě subjektů, o nichž dosud platilo, že skutečného majitele nemají.
Přechodná ustanovení také obsahují tzv. ochranné ustanovení pro právnické osoby, které řádně splnily svou evidenční povinnost podle stávající legislativy. Tyto právnické osoby budou mít pro zápis skutečného majitele, který bude odpovídat kritériím nové právní úpravy, k dispozici lhůtu šesti měsíců od nabytí účinnosti novely. Zákon však stanoví přechodné období pouze pro korporace, které mají vše řádně zapsáno, jinak existuje povinnost provést nebo upravit zápis bez zbytečného odkladu.
Pokud bude třeba v přechodném šestiměsíčním období cokoliv v evidenci skutečného majitele změnit, existuje povinnost provést spolu s touto změnou také přizpůsobení zápisu novým pravidlům.
V období jednoho měsíce od účinnosti nebude podle posledních informací možné provádět změny v evidovaných údajích z důvodu jeho rozsáhlého automatického přepisu a uzamčení evidence.
Závěr
Obchodní korporace budou nuceny po účinnosti novely zhodnotit, kdo je jejich skutečným majitelem podle nového zákonného vymezení. Formální změny v označení postavení skutečných majitelů rovněž proběhnou automatickým průpisem. Některé obchodních korporace, zejména ty s komplikovanou vlastnickou a řídicí strukturou, však budou nuceny podat nový návrh na změnu zapsaných údajů.
V podstatě všechny obchodní korporace by měly po účinnosti novely zkontrolovat zápis v evidenci skutečných majitelů, a ověřit, zda i v případě automatických průpisů nedošlo k nějakým věcným či formálním chybám, resp. zda je upravený zápis úplný.
V případě jakýchkoliv dotazů týkajících se tohoto tématu se na nás neváhejte obrátit.